Gemeinschaftskonto und Steuern: Freistellungsauftrag und Schenkungsteuer

Welche Steuern beim Gemeinschaftskonto wichtig sind

Das Konto selbst kostet keine Steuer. Es geht um drei Fälle. Bringt das Konto Zinsen, fällt Abgeltungsteuer an. Zahlt einer deutlich mehr ein, kann Schenkungsteuer fällig werden. Stirbt ein Kontoinhaber, prüft das Finanzamt die Erbschaftsteuer.

Ob ihr verheiratet seid, macht dabei einen großen Unterschied. Ehepaare und eingetragene Lebenspartner haben es leichter. Für Paare ohne Trauschein, Freunde oder WGs gelten bei allen drei Steuern strengere Regeln.

Freistellungsauftrag beim Gemeinschaftskonto

Auf Zinsen und andere Kapitalerträge zieht die Bank 25 % Abgeltungsteuer ab, dazu Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Steuerfrei bleiben Erträge bis zum Sparerpauschbetrag von 1.000 € pro Person und Jahr (§ 20 Abs. 9 EStG). Damit die Bank gar nicht erst Steuer abzieht, braucht sie einen Freistellungsauftrag.

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner

Ihr könnt einen gemeinsamen Freistellungsauftrag über bis zu 2.000 € erteilen. Er gilt bei dieser Bank für das Gemeinschaftskonto und für die Einzelkonten von euch beiden. Ihr könnt auch zwei Einzelaufträge erteilen. Dann ist das Gemeinschaftskonto aber nicht freigestellt. Für Gemeinschaftskonten zählt nur der gemeinsame Auftrag.

Habt ihr Konten bei mehreren Banken, teilt ihr die 2.000 € auf. Zusammen dürfen alle Aufträge den Betrag nicht übersteigen. Lebt ihr dauernd getrennt, braucht ab dem nächsten Jahr jeder seinen eigenen Auftrag. Mehr zur Trennung steht auf der Seite Gemeinschaftskonto bei Trennung.

Unverheiratete Paare

Für ein Gemeinschaftskonto von Unverheirateten gibt es keinen Freistellungsauftrag. Das Geld gehört dort beiden gemeinsam und nicht einer einzelnen Person. Die Bank zieht deshalb von jedem Euro Zinsen Abgeltungsteuer ab.

Verloren ist das Geld nicht. Jeder von euch trägt seinen Anteil an den Zinsen in die Steuererklärung ein, meist die Hälfte. Liegt er unter dem eigenen Sparerpauschbetrag, gibt es die Steuer zurück. Das klappt aber nur, wenn der Pauschbetrag nicht schon über Freistellungsaufträge bei anderen Banken verbraucht ist. Was für Paare ohne Trauschein sonst noch anders ist, zeige ich auf der Seite Gemeinschaftskonto für unverheiratete Paare.

Einfacher geht es so: Das Gemeinschaftskonto nutzt ihr nur für Miete und Einkäufe. Erspartes legt jeder auf ein eigenes Tagesgeldkonto mit eigenem Freistellungsauftrag. Wie ein gemeinsames Tagesgeld funktioniert, zeige ich auf der Seite Gemeinsames Tagesgeldkonto. Was ein gemeinsames Konto für Unverheiratete sonst noch bedeutet, steht bei den Vor- und Nachteilen des Gemeinschaftskontos.

Zinsen in der Steuererklärung: Anlage KAP

Hat die Bank alles richtig erledigt, müsst ihr die Zinsen nicht angeben. Die Abgeltungsteuer ist dann abgegolten. Das gilt für Ehepaare mit gemeinsamem Freistellungsauftrag, solange die Erträge unter 2.000 € bleiben.

Die Anlage KAP lohnt sich vor allem in diesen Fällen:

• Ihr seid nicht verheiratet und die Bank hat Steuer auf das Gemeinschaftskonto abgezogen.
• Ihr habt den Freistellungsauftrag vergessen oder zu niedrig angesetzt.
• Euer persönlicher Steuersatz liegt unter 25 %. Dann rechnet das Finanzamt auf Antrag mit dem niedrigeren Satz.

Als Beleg dient die Steuerbescheinigung der Bank. Beim Gemeinschaftskonto von Unverheirateten steht sie auf euch beide. Jeder gibt nur seinen Anteil an. Wie Zinsen allgemein versteuert werden, zeige ich auch auf der Seite Festgeldzinsen versteuern.

Schenkungsteuer: wenn einer mehr einzahlt

Bei einem Oder-Konto darf jeder Inhaber über das ganze Guthaben verfügen. Nach dem Gesetz steht jedem die Hälfte zu (§ 430 BGB). Zahlt nur einer ein, bekommt der andere also rechnerisch die Hälfte geschenkt. Das kann Schenkungsteuer auslösen (§ 7 ErbStG).

Für den Alltag spielt das kaum eine Rolle. Was ihr für Miete, Einkäufe und den gemeinsamen Haushalt ausgebt, gilt nicht als Geschenk. Kritisch wird es bei größeren Beträgen, die auf dem Konto liegen bleiben. Etwa eine Erbschaft, eine Abfindung oder der Verkauf einer Wohnung.

Freibeträge bei der Schenkungsteuer

• Ehepartner und eingetragene Lebenspartner: 500.000 €
• Unverheiratete Partner, Freunde, WG: 20.000 €

Die Freibeträge gelten für alle Schenkungen innerhalb von zehn Jahren zusammen (§ 14 und § 16 ErbStG). Für Unverheiratete gilt über dem Freibetrag die Steuerklasse III. Der Steuersatz beginnt dort bei 30 %.

Ein Rechenbeispiel

Anna erbt 100.000 € und zahlt das Geld auf das Gemeinschaftskonto mit ihrem Freund Tom ein. Beide nutzen das Konto frei. Das Finanzamt kann nun die Hälfte, also 50.000 €, als Schenkung an Tom werten. Nach Abzug von 20.000 € Freibetrag bleiben 30.000 €. Bei 30 % Steuer muss Tom 9.000 € zahlen.

Wären Anna und Tom verheiratet, fiele keine Steuer an. Die 50.000 € lägen weit unter dem Freibetrag von 500.000 €. Sie würden aber für zehn Jahre auf diesen Freibetrag angerechnet.

Was der Bundesfinanzhof dazu sagt

Der Bundesfinanzhof hat 2011 über ein Oder-Konto von Eheleuten entschieden (Az. II R 33/10). Eine Schenkung liegt nur vor, wenn der andere Partner wirklich frei über die Hälfte verfügen darf. Das muss das Finanzamt nachweisen. Entscheidend sind eure Absprachen und wie ihr das Geld tatsächlich nutzt.

Hebt der Partner, der nichts eingezahlt hat, oft Geld für eigene Zwecke ab, spricht das für eine Schenkung. Dann kann sich die Beweislast umdrehen. Er muss zeigen, dass ihm die Hälfte doch nicht zusteht. Gibt es dagegen eine klare Absprache, dass das Geld dem Einzahler gehört, ist es keine Schenkung.

So beugt ihr der Schenkungsteuer vor

• Nutzt das Gemeinschaftskonto nur für gemeinsame Ausgaben. Zahlt im Monat ein, was ihr dafür braucht.
• Legt größere Beträge wie eine Erbschaft auf ein eigenes Konto oder Tagesgeld.
• Haltet schriftlich fest, wem welches Geld auf dem Konto gehört. Macht das, bevor das Geld eingeht, und unterschreibt beide.
• Hebt Kontoauszüge auf. Sie zeigen, wer was eingezahlt und wofür ihr das Geld ausgegeben habt.
• Bei Beträgen über den Freibeträgen fragt einen Steuerberater, bevor ihr das Geld einzahlt.

Liegt doch eine Schenkung vor, müsst ihr sie innerhalb von drei Monaten dem Finanzamt melden (§ 30 ErbStG). Die Pflicht gilt für den Beschenkten und für den, der schenkt. Das Finanzamt entscheidet dann, ob Steuer anfällt.

Was die Bank dem Finanzamt meldet

Eure Einzahlungen meldet die Bank dem Finanzamt nicht. Sie meldet aber dem Bundeszentralamt für Steuern, wie viel von einem Freistellungsauftrag genutzt wurde (§ 45d EStG). So fällt auf, wenn jemand mehr als den Sparerpauschbetrag freigestellt hat.

Außerdem kann das Finanzamt per Kontenabruf erfahren, welche Konten ihr habt und wer darüber verfügen darf. Kontostände und Umsätze sieht es dabei nicht. Die fordert es nur bei einer Prüfung an. Stirbt ein Kontoinhaber, meldet die Bank das Guthaben am Todestag dem Finanzamt für die Erbschaftsteuer.

Erbschaftsteuer beim Gemeinschaftskonto

Stirbt einer von euch, zählt in der Regel nur seine Hälfte des Guthabens zum Erbe. Auch hier gilt für Ehepartner ein Freibetrag von 500.000 €, für unverheiratete Partner nur 20.000 €. Ohne Testament erbt ein unverheirateter Partner gar nichts. Was nach einem Todesfall mit dem Konto passiert, erkläre ich auf der Seite Gemeinschaftskonto im Todesfall.

Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung. Geht es um größere Beträge, lohnt sich ein Gespräch mit einem Steuerberater.

Mein Tipp: das Gemeinschaftskonto der DKB

Für gemeinsame Ausgaben empfehle ich das Gemeinschaftskonto der DKB. Ihr eröffnet es online, jeder bekommt eine Visa Debitkarte, und ab 700 € Geldeingang im Monat kostet es nichts. Einen gemeinsamen Wohnsitz braucht ihr nicht. Weitere Banken zeigt der Gemeinschaftskonto-Vergleich.

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